Despre utilizarea hMARFA după 1 ianuarie 2007

Ca urmare a modificării Codului fiscal în contextul aderării la UE, începând cu
1 ianuarie 2007 vor fi modificări în utilizarea programului hMARFA, în special
la evidenţa TVA.

Deoarece nu au fost publicate toate reglementările (normele ref. la Codul fiscal
şi ordinele ref. la toate raportările) în momentul de faţă facem doar
recomandări privind modul de elaborare a documentelor, urmând ca după
definitivarea legislaţiei, probabil în cursul lunii ianuarie, să livrăm un
upgrade pentru corelarea evidenţelor cu noua legislaţie.

În esenţă este vorba despre desfiinţarea operaţiilor de vămuire la
"import/export" cu parteneri din UE şi astfel apare în evidenţe un nou tip de
comerţ: comerţul intracomunitar.
Deci, de acum încolo vom avea trei tipuri de tranzacţii comerciale:
- tranzacţii comerciale interne (cu parteneri din ţară)
- tranzacţii comerciale intracomunitare (cu parteneri din UE).
    Terminologie nouă:
    import din state membre UE = achiziţie intracomunitară (AIC)
    export în  state membre UE = livrare intracomunitară   (LIC)
- import/export din/în ţări non-UE

Pentru firme care nu desfăşoară comerţ intracomunitar este valabil doar punctul 2.
de mai jos. Însă upgrade va fi necesar şi la aceste firme, măcar pentru jurnale
TVA şi pentru lista facturilor în format electronic.

Care sunt modificările generale ?
1. Codul de înregistrare în scopuri TVA (VAT number)
Codul de înregistrare în scopuri TVA este noua denumire a codului fiscal/CUI şi
are structura ROnnnnnnnnnn.

- pentru a face comerţ intracomunitar solicitaţi de la organele fiscale
  "Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA" care conţine acest cod.
  Înscrieţi acest cod în fişierul Societate în câmpul COD_FISCAL.

- solicitaţi şi de la partenerii din UE acest cod (VAT number).
  Acest cod poate fi verificat prin solicitare de la organele fiscale sau pe
  internet la adresele:

  http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/ro/vieshome.htm
  http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/en/vieshome.htm

  Înscrieţi acest cod în Firme în câmpul Cod fiscal.
  La adresele de mai sus pot fi verificate şi codurile firmelor din România.

- Pe factura externă (LIC) trebuie să figureze "VAT number" atât la vânzător,
  cât şi la cumpărător.

2. Modul de facturare
- Nu mai sunt obligatorii facturile şi avizele pretipărite şi securizate,
  însă ele vor trebui să conţină o serie de elemente obligatorii.
  Factura şi avizul de însoţire a mărfii nu mai sunt formulare cu regim special.

- Elemente care nu mai sunt obligatorii: semnare, ştampilare, date persoana
  care semnează.

- Numerotarea trebuie asigurată intern.

- Până la epuizarea stocului de facturi pretipărite şi securizate recomandăm să
  le folosiţi pe acestea. După epuizarea stocului de facturi securizate, credem
  că veţi putea comanda în aceleaşi condiţii facturi pretipărite nesecurizate
  şi eventual numai în 2 exemplare. Dacă doriţi puteţi trece şi la imprimare pe
  hârtie albă. Solicitaţi descrierile de formulare pregătite de noi.

3. Recepţii intracomunitare
- ca regulă generală, ele sunt operaţiuni impozabile (19%, respectiv 9%).
  Factura primită va fi fără TVA, dar se va calcula TVA de către beneficiar
  în momentul recepţiei cf. reglementărilor din România.

- Dacă beneficiarul este plătitor de TVA, de regulă, TVA nu se va plăti,
  deoarece cf. art. 157 (2), în decontul de TVA taxa aferentă achiziţiilor
  intracomunitare se va evidenţia atât ca taxă colectată, cât şi ca taxă
  deductibilă.

- În acest caz nu mai sunt operaţii de vămuire, nici DVI, şi astfel încadrarea
  mărfurilor şi a operaţiei în diverse categorii, calculul accizelor şi TVA se
  va face de beneficiar.

- Până la upgrade propunem utilizarea documentelor NIRE şi NIRE2.

4. Livrări intracomunitare
- ca regulă generală, livrările intracomunitare sunt operaţiuni scutite cf.
  art. 143 (2)
- se completează ca o factură de export. Documentul extern (invoice) trebuie
  să conţină VAT number atât la furnizor, cât şi la cumpărător.

Sunt şi excepţii !
Cele prezentate se referă la regulile generale. Desigur problematica evidenţei
TVA este mult mai nuanţată, fiind multe excepţii.
Pentru acestea studiaţi legislaţia şi, dacă este necesar, cereţi intervenţia
distribuitorilor.

Ce va conţine upgrade-ul ?
În final vor fi necesare următoarele rapoarte:
- jurnale TVA, decont TVA (primul termen: 25 feb.)
- raport VIES (primul termen: 25 apr.)
- raport statistic INTRASTAT (primul termen: 15 feb.)
- lista facturilor in format electronic (semestrial)
Aceste rapoarte şi adaptarea documentelor pentru elaborarea acestora vor face
obiectul upgrade-ului.